衡水注冊(cè)公司涉及到稅務(wù)的時(shí)候，會(huì)經(jīng)常接觸到所得稅。什么是所得稅呢？所得稅有哪些呢？所得稅稅率是多少呢？下面八戒財(cái)稅給大家介紹一下衡水記賬報(bào)稅的時(shí)候所得稅的相關(guān)知識(shí)。
所得稅分為：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。
一、企業(yè)所得稅
1）定義：企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。
2）企業(yè)所得稅的稅率
1、一般企業(yè)所得稅稅率為25%。
2、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，對(duì)稅額再進(jìn)行減半征收，相當(dāng)于稅率為2.5％；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，相當(dāng)于稅率為10％。
3、上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
3）企業(yè)所得稅的計(jì)算公式
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。
舉例說(shuō)明;A公司為小微企業(yè)，2021年應(yīng)納稅所得額為250萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：
1、100萬(wàn)元以下的部分，應(yīng)納所得稅額=100×12.5%×20%=2.5萬(wàn)元
2、超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，應(yīng)納所得稅額=150×50%×20%=15萬(wàn)元
3、該企業(yè)共計(jì)需要繳納企業(yè)所得稅17.5萬(wàn)元。
4、但若該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額為300.01萬(wàn)元，則不適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策，需要繳納的企業(yè)所得稅就是300.01萬(wàn)元×25%=75.0025萬(wàn)元。
4）企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目
1、職工福利費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金總額的14%，超過(guò)部分不得扣除，
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入的5‰，
3、虧損彌補(bǔ)的扣除。納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。
二、個(gè)人所得稅
1）個(gè)人所得稅定義：調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間，在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中，所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得，和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅，納稅義務(wù)人既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。
2）個(gè)人所得稅稅率
個(gè)人所得稅稅率表
級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)
1 不超過(guò)36000元的部分 3 0
2 超過(guò)36000元至144000元的部分 10 2520
3 超過(guò)144000元至300000元的部分 20 16920
4 超過(guò)300000元至420000元的部分 25 31920
5 超過(guò)420000元至660000元的部分 30 52920
6 超過(guò)660000元至960000元的部分 35 85920
7 超過(guò)960000元的部分 45 181920
個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得），適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。
經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。
比例稅率。對(duì)個(gè)人的利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。
3）個(gè)人所得稅計(jì)算方法
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。
4）工資算個(gè)稅的扣除項(xiàng)
工資薪金算個(gè)稅時(shí)，有四類(lèi)基本扣除項(xiàng)，包括：基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除。
1、基本減除費(fèi)用，是最為基礎(chǔ)的一項(xiàng)扣除，對(duì)全員適用，可以扣除5000元/月的基本減除費(fèi)用。
2、專項(xiàng)扣除，是指允許扣除的個(gè)人承擔(dān)的部分“三險(xiǎn)一金”（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金）。
3、專項(xiàng)附加扣除，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。
4、依法確定的其他扣除，是指除上述基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除之外，由國(guó)務(wù)院決定以扣除方式減少納稅的其他優(yōu)惠政策規(guī)定。
以上就是關(guān)于衡水記賬報(bào)稅所得稅的相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)會(huì)計(jì)在記賬報(bào)稅的時(shí)候，如果沒(méi)有規(guī)劃好，導(dǎo)致所得稅較高，因此合理規(guī)劃稅務(wù)是一個(gè)合格會(huì)計(jì)應(yīng)該具備的。